Sistema gestione e controllo informativa finanziaria

Il Gruppo Bastogi ha implementato un complesso di procedure tali da garantire l’affidabilità del sistema relativo alla produzione dell’informativa finanziaria, il cui funzionamento viene monitorato costantemente.


Il sistema di controllo interno relativo al processo di informativa finanziaria è parte integrante del sistema generale di controllo interno e gestione dei rischi, che in relazione al processo di informativa finanziaria ha come finalità specifiche quelle di assicurare l’attendibilità, accuratezza, affidabilità e tempestività dell’informativa stessa. Il sistema di controllo interno predispone attività di valutazione periodiche sul processo di informativa finanziaria al fine di accertare il reale raggiungimento di tali obiettivi, sviluppate sulla base delle indicazioni contenute nella normativa e regolamenti di riferimento.


Il Sistema di gestione dei rischi e di controllo interno sull’informativa finanziaria è governato dal Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili-societari, e si articola in un ambiente di controllo più ampio, che comprende un’insieme di ulteriori elementi, tra i quali ricordiamo: la Carta Etica e il Codice di Comportamento; il Modello di organizzazione, gestione e controllo ai sensi del D.Lgs. 231/2001 e relativi protocolli; le Procedure per le comunicazioni Internal Dealing; il Sistema di deleghe e procure; l’Organigramma aziendale; la Procedura per la gestione delle informazioni privilegiate; la Procedura per le operazioni con parti correlate.


A livello di sistema di controllo amministrativo e contabile, il Gruppo ha implementato e monitora costantemente un complesso di procedure tali da garantire l’affidabilità del sistema di controllo interno relativo alla produzione dell’informativa finanziaria.


Nell’ambito dell’identificazione dei rischi cui le procedure sono finalizzate, il Gruppo Bastogi delinea il perimetro delle entità e processi rilevanti in termini di potenziale impatto sull’informativa finanziaria. Tale perimetro viene determinato sulla base di considerazioni quantitative (in rapporto a specifici parametri economico-patrimoniali) e di analisi qualitative (in relazione a rischi specificamente associati ad alcune voci di bilancio, c.d. approccio “risk based”). I processi identificati vengono mappati e viene valutata l’adeguatezza dei controlli a fronte del potenziale rischio di errori a livello di informativa finanziaria.


I controlli implementati dal Gruppo si articolano secondo due differenti livelli di intervento:
1) controlli a livello di Gruppo o di singola entità (quali ad esempio la gestione del sistema di deleghe e la ripartizione di incarichi e mansioni);
2) controlli a livello di processo (che comprendono lo svolgimento riconciliazioni e l’implementazionedi verifiche di coerenza).


Centralmente, per tramite di personale dedicato, selezionato e coordinato dal Dirigente Preposto, nel Gruppo Bastogi vengono inoltre effettuate su base campionaria alcune verifiche di testing sull’efficacia dei controlli in essere.

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